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加拿大税务局每年都会选择一些税表作重点审查,而且相当有效。但对于我们来说,得到税务局的审查毕竟不是好事。一旦有问题,税务局将会长期“关照”的。要想减少被税务局查税的机会,我们必须先要了解加拿大税务局的查税机制。


在平常生活中,有些朋友会收到来自国税局(Canada Revenue Agency,简称CRA)要求查税的信件。这是因为加拿大税务制度基于纳税者自评自报,为了确保纳税者遵纪守法,不偷税漏税,国税局会定期进行查税。查税期限通常为税务局寄出评税表起3年内,但对有欺诈行为者则为任何税务年度。

 

加拿大的查税,主要依託的是两个资讯渠道,一个是税务部门的检索,一个就是举报。

 

税务部门的检索主要依据的是邮编。根据加拿大统计局统计,全国共有850,000个邮编,相对于只有3000多万的人口,每个邮编平均只有40人使用,约10余户家庭。而加拿大的居住特点是家庭基本按财富程度分佈,即相同财富的人,一般居住在相同的区域。比如在温哥华,打工阶层不可能在温西或西温拥有房产。于是,邮编就成为一些调查机构进行财富调查分析的基本单位,统计部门也会以邮编区为单位进行一些资料统计和分析。 税务部门一旦发现某个居民的报税表上反映的收入,与他所居住的邮编区平均收入差距较大时,就会怀疑该居民的税务可能存在问题,于是就确定重点对象进行核查。

 

这也是温西常有人被查的原因。税务部门一看,你有豪宅、豪车,但你却没有收入,还要享受政府各种低收入福利,于是怀疑你可能拥有加拿大还不掌握的收入来源,于是上门核查。所以,在加拿大,贪小便宜很容易吃大亏。

 

举报这个大家都懂,就不多说了。提醒新移民注意的是,要多多融入所居地区的社区生活,与西人友好相处,因为邻居举报的事也常有发生。一些责任感、法律意识比较强的西人,因为看不惯一些新移民的做派,发现一些疑问时,可能会向有关部门进行举报。


那么谁会被查税呢?通常国税局会用电脑系统对上报税表作分析,发现异常者,根据具体情况对个人或公司核查。

 

以下为常见的情况:

 

与行业之比例(毛利、纯利)相距甚远

某类费用过高,如应酬、促销、办公、维修保养费

与往年之比大不相同
费用项目或金额异常
高收入者
按纳税人之行业看,费用与收入之比过高

费用与收入之比急剧上升

避税投资使收入大增而无须交税
有销售而不收GST

经常晚报或晚交税(如所得税、工资税、HST)

长年报亏损
接到书面或电话举报,或在查税过程中搜集到他人的资料


如果某一类行业偷漏税甚多,税务局会立项,对该行业进行特别查税,比如建筑、装修、珠宝、修车行、便利店。另外,税局也会随意抽查。


根据以前的案例,具备以下三种要素的人最容易被查税:包括购买新房、经营现金收入的小生意,以及年收入仅申报在1万元至2万元之间的纳税人。并不是说这三种人都会被查税,只是被查税的人都具有这三种相关特征。


因此,为了避免审查的风险,建议注意以下内容,以保安全。

 
(1)发出税表前,仔细先查各项内容是否填全,数字计算是否准确。有时漏填SIN或填错住址都会引起税务局进行详细的检查。

 
(2)填报所有的收入,无论工资收入、利息收入、分红等。这些信息税务局都会知道。


(3)避免连年报亏损。作为投资生意或自雇,在头一、二年亏损是比较正常的事。但长期亏损,可能就会引起税务局的关注。税务局有警戒线(TRIGGER),对不同的行业在不同地区的经营、盈利水平都有统计。


(4)及时报税。有几种情况未及时报税:有些移民不知道报税是一种义务;有的误以为所在公司代扣税等于报税了;有的以为没有收入就不报税。税务局每年都要发出无数封信去提醒那些未报税的人士。如果得不到回音,税务局就会采取行动。不报税是违法的,重者可以坐牢。

 
(5)费用扣除要合理。所扣除的项目一定要与收入相关、合理。如果差旅费或娱乐费用过高,一定会引起税务局的注意。


(6)不要自欺欺人。有的人以为所得收入是现金或支票(未发T4A),税务局不知道,或者仅报一部分收入,这是一种侥幸心理。事实上,税务部门已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、铺地毯的、直销/传销人员。举例:某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免HST。没想到,该顾客就是税务官员。结果可想而知。


(7)吸取教训。如果被税务局多次警告或曾被查出过问题,则在今后更需小心。