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海外资产申报向来是移民朋友关心的话题,也很容易产生误区。以下是几项注意事项:

 

 

填写申报表 注意海外资产收入金额


申报海外资产,需要填写海外资产申报表T1135(Foreign Income Verification Statement)。在T1135中,海外资产种类分六种,分别为:海外资金、海外企业股权、海外债权、海外信托、海外物业和其他海外财产。资产数额以区间来分别,分别有少于10万加币、10万加币以上、30万加币以上、50万加币以上、70万加币以上和100万加币以上。

 

除了海外资产类型和金额区间,申报人还要注意“从上述海外资产产生的收入金额”这一栏,不要想当然地随便填写一个粗略数字。举例来说,如果海外资金有50万,肯定会产生利息,这个利息作为收入要申报。将来向加拿大国内汇钱时,这张表格上的数字会发生相应的变动,而这一系列的变动都应该有勾稽关系,数字应该合理。

 

国税局通常将每个纳税人都视为诚实,但如果出现资金申报数额无法解释的情况时, 就会出面调查。简单来说,一个人当年申报的总收入,应该等于所有净资产的增加额,加上今年的全家当年生活费、偿还贷款总额、子女教育费等开销,这个算式应该恒等。例如如果一个纳税人住在西温,名下有车有房,但只报1万块的收入,还不够支付当年的地税,又没有海外资产,这就等于邀请国税局来查账。

 

因此,新移民要做好自己的税务计划,有多少海外资产应该如实申报,免得临时要将资产汇入加国做投资时,被国税局盘问。当被国税局追问资金来源时,很多人会称是父母赠与。那么国税局会接着调查此人的父母做什么工作,是否有经济能力赠与如此大笔款项。也有人会称是借款,那么国税局同样会要求电汇与银行对帐单等证据。一般人往往无法提供,除非事先已经咨询了会计师,准备好了后备资料。但很多人不会考虑得如此周到,如果在申报海外资产的时候就抱着错误的心态,漏报不报,最终还是给自己找了麻烦。

 

 

海外资产售出 产生利润或亏损

 

海外资产售出后,所得利润的50%会成为应缴税利润,要并入当年的个人所得,依照加国税率缴税。这个50%的比率并非固定,但自2000年起至今尚未变过。

 

但如果房子卖出时亏损,这一亏损额就成为了资本亏损(capital loss),可以用来抵税,但是只能抵资本增值(capital gain),而不能抵其他如工资收入(salary income)。资本亏损额,可以向前三年追抵资本增值,也可以向后无限期抵冲未来的资本增值。

 

 

海外房产出租 收入需申报


在海外的房产,如果是用作出租用途,即使租金并没有进入自己的账户,也要报税。举例来说,有一位女士与自己的兄弟在中国联名买房并出租,每月租金给自己在国内的父母,因此一直没有申报自己有海外资产。而现在她打算售出房屋,将自己应得的那一半金额汇入加拿大,就容易产生问题。由于这位女士早已是加拿大的税务居民,在中国的住宅不是自用住宅,出租的收入属于海外收入,和海外资产一样,需要和每年的工作收入一起报税。如果当初一直不报,现在将钱款汇入加拿大,被国税局查账,不仅要补报之前的税,还有可能被罚款加上利息。只有一种例外情况,就是即使加上了每年的海外房屋出租收入,这位女士应缴税的总额仍未超过免税额。

 

 

申报海外资产 别抱侥幸心理
 

也许有一些移民朋友会认为,自己没有申报海外资产,至今平安无事,因此心存侥幸。其实,由于越来越多的投资移民来到加拿大后,一边称自己是低收入,一边住豪宅开名车,很难自圆其说,目前加拿大国税局已经加大了稽查力度。

 

国税局查账有专案调查和电脑随机抽查两种形式。随机抽查是没办法控制的,而专案调查则通常是因为纳税人有了不正常的税务活动,已经引起国税局的注意。国税局有查账成本,如果发现漏税者,往往不会在当年下手,而是要等几年,等到利息和罚金足够弥补查账成本了加上纳税人有足够资产可以假扣押,才会出手。此时,纳税人再找会计师协助,都已无济于事了。

 

如果要补报之前没有申报的海外资产,应该先找会计师,充分估计可能发生的最坏情况,再用主动申报的方式来补救,将可能产生的罚金降到最低。希望每位朋友都能合法合理节税,避免在加拿大惹上税务麻烦。