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税务计划和小孩子爱玩的躲猫猫似乎有些相似,政府希望从各个方面去发现并征收税款,而纳税人则要想尽办法去掩饰。在法律允许的范围内,有很多种规划调整税务的方式,可以帮助纳税人合理避税,将应缴税额尽量降至最低。我们将从乔装、分散和躲避这三方面来介绍几种避税方法。

 

乔装


“乔装”收入的意思是将税率较高的收入转化为税率较低的收入。操作方法有很多种,这里仅列举较常见的两种。

 

购买年金:以GICs或其他有息投资项目做为收入的投资者,通常需要为一点点收入缴纳大笔税款。而用这部分收入购买人寿年金可以创造更多的税后资产流动,因为每一笔年金的付款都是原资产的一部分返还,无需缴税。

 

收回已缴资本:当个人持有一个私人企业的股票,并且在股份中包含有已缴资本(Paid Up Capital, PUC)的时候,如果以分红或薪资的方式获利就需要缴税,因此可以考虑以免税回收资本的方式,收回部分已缴资本。具体操作过程需要咨询专业的税务师。

 

 

分散


“分散”的意思是将部分个人收入转至其他家庭成员的名下,从缴税率较高的家庭成员转至缴税率较低的,比如夫妻之间,或是家长和孩子之间。通常有以下几种方式。


借款给配偶:如果夫妻中收入较高的一方,将钱款借给收入较低的一方,那么这笔借款所创造的一切收入及税收将在低收入一方的名下。借出钱款的一方要向贷款方收取贷款利息,当前的收费利率标准是1%,接受借款的配偶必须在每年的1月30日支付上一年的利息。借出钱款的一方需要将这笔利息费用上报,但配偶可以以此抵税。这样做的好处是,收入较低的一方可以利用这笔“借款”进行投资等活动,并以较低的税率进行申报。如果以这笔款项创造的收入超过1%的利息费,就整个家庭来说将是获利的。

 

养老金收入分散:政府早在2007年就推出了养老金收入分散政策。夫妻或合法同居伴侣中的一方可以将最多一半的合法养老金收入转至对方名下。转让者本身可以申报抵税,而接受方需要申报伴侣的这部分的收入。操作前,最好先使用税务软件,或是请专业人员做个计算,以决定具体转让的金额数目。

 

资产增长转让给子女:无论子女是否成年,家长都能够将自己的资产增长以直接换名或信托的方式转至子女名下。如果资产已经增值,在转让前应先计算一下资产转让至子女名下后所需缴付的税款。需要注意的是,以转让或信托的方式将资产转移至子女名下,有可能导致家长失去对未来资产增值的拥有权。而如果使用家庭信托,家长做为信托的受益人,就可以保持对资产的控制,并在未来某一时刻收回这笔资产。

 

家庭成员资产交换:收入较高的家庭成员可以将可创造收入的资产转给收入较低的家庭成员,并收取等价的不可创造收入的资产(比如珠宝、艺术品,或是对方拥有的那一半家庭住房等等)。这样的交换被视为双方以公平市价所做的买卖。交换后,这笔资产创造的收入将由低收入的家庭成员来缴税。

 

需要支付资本红利的股息:如果家庭成员中的某方持有一个私人企业的股票,并且该企业曾在过去或将在未来创造资产收益,或是做为一份人寿保险的受益人,并知道自己在未来某刻会从中获益,面对此类情况,受益人可以考虑将收益份额以赠与或信托的方式转给收入较低的家庭成员。从加国私营企业中获得的资本收益和保险收益会导致资本红利账户的余额上涨,而支付此类资本红利的股息是不能报税的。转增后的资本红利属于低收入的家庭成员,免去了高税率带来的额外支出。

 

 

躲避


在合法调整的前提下,有一些收入是无需上报的。

 

无税福利:雇主可以给雇员提供相当一部分免税的福利,包括个人工作就业咨询、购物折扣、社团会员费、教育费等等。

 

免税人寿保险:终身人寿保险计划提供了一个免税积累资产的空间,相对于那些需要缴纳高额利息收入税的固定投资收入来说是一个更好的选择,并且部分人寿保险政策所提供的获利相当稳定,不会受太多外在市场波动的干扰。